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Una de las principales preocupaciones de las empresas respecto de los pagos al personal, distintos de la remuneración, gira en torno al grado de deducibilidad de estos. Recordemos cuáles son los requisitos para deducir estos pagos extraordinarios.
Como hemos dicho en anteriores ocasiones, la relación entre los accionistas y sus familiares con la empresa generadora de rentas se distorsiona cuando estamos ante empresas familiares en las que la propiedad y la gestión se mezclan. El problema principal es que los accionistas que participan de la gestión suelen confundir sus finanzas personales con las de la empresa.
En la materia tributaria se hacen muchas afirmaciones que se repiten de manera constante, sin ningún sustento, y muchas veces están equivocadas. Esta es muy común: “Si no hay retención del Impuesto a la Renta de no domiciliados, no se puede deducir el gasto”.
Las normas del Impuesto a la Renta regulan las condiciones y límites que deben cumplir los gastos y/o costos para ser deducibles en el cálculo
Desde hace algún tiempo he señalado que esta figura representa el mayor peligro inminente para los contribuyentes formales. En el 2023 entró en vigencia el Decreto Legislativo 1532, que regula una nueva categoría para desconocer el gasto y el crédito fiscal: el sujeto sin capacidad operativa (SCCO). El problema es que lo hace de manera retroactiva.
Considerando que es un problema que se presenta todos los años, veamos qué se requiere para deducir una provisión de cobranza coactiva (recordemos que, como regla general, una provisión contable por sí sola no es deducible para el cálculo de la renta neta del IR).
Faltando un par de meses para la presentación de la declaración jurada anual del Impuesto a la Renta 2025, es recomendable recordar las consecuencias de no poder acreditar que un gasto o costo es causal.
Para deducir adquisiciones en el IR e IGV, el contribuyente debe probar ante SUNAT que el gasto cumple con el principio de causalidad para generar rentas o mantener su fuente productora. Es fundamental acreditar documentalmente qué se adquirió y para qué, evitando comprobantes con descripciones genéricas que invaliden la deducción.
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Por supuesto, no les voy a hablar de cábalas para que viajen más el próximo año, ni de las promesas que deben hacer a las 12 de la noche del 31 de diciembre, que por cierto según la mayoría de autores es uno de los mayores engaños que nos hacemos a nosotros mismos . Vamos a comentar algunas acciones que los contribuyentes sujetos al Impuesto a la Renta deben realizar antes del 31 de diciembre a efecto de poder realizar deducciones para la liquidación del Impuesto a la Renta 2025